Impôt sur le revenu auto-entrepreneur : simulation 2025

Un auto-entrepreneur en prestations de services qui facture 40 000 € de CA annuel conserve, après URSSAF et impôt sur le revenu, entre 26 000 € et 31 000 € nets — selon sa situation familiale. L'écart de 5 000 € entre les deux extrêmes vient uniquement du barème progressif de l'IR, que la plupart des simulateurs en ligne calculent mal parce qu'ils ignorent l'abattement forfaitaire de 34 % applicable aux BNC (art. 50-0 CGI).

Ce n'est pas un détail. C'est la différence entre provisionner 28 % ou 22 % de chaque facture.

Ce que l'abattement forfaitaire change réellement dans votre calcul

• Base imposable après abattement 34 % : 31 680 €
• Cotisations URSSAF déduites du CA : 10 272 € (21,4 % du CA, taux 2024-2025 pour BNC)
• Revenu net avant IR : environ 37 728 €

Rétro-calcul : quel TJM pour atteindre 3 000 € nets par mois ?

3 000 € nets par mois, c'est 36 000 € nets annuels. Remonter jusqu'au TJM nécessaire demande de travailler à rebours depuis ce chiffre.

Étape 1 — Ajouter l'IR estimé. Pour 36 000 € nets, il faut environ 39 500 € de revenu disponible avant IR (en supposant un IR d'environ 3 500 € pour une personne seule avec abattement BNC).

Étape 2 — Ajouter les cotisations URSSAF. Les cotisations représentent 21,4 % du CA brut (taux BNC 2025). Si le CA brut est X, alors : X − 0,214 × X = 0,786 × X = revenu avant IR. Pour obtenir 39 500 € avant IR, il faut un CA de 50 250 € environ.

Étape 3 — Diviser par les jours facturables réels. 50 250 € de CA sur 12 mois. Un freelance qui facture 10 mois effectifs (congés, inter-missions, formation) et 18 jours par mois facturables atteint 180 jours facturés. TJM cible : 50 250 / 180 = 279 € minimum.

C'est 40 % de plus que ce que donne le calcul naïf (36 000 / 12 / 20 = 150 €). L'erreur de méthode coûte ici 129 € par jour.

Versement libératoire ou barème progressif : le seuil de bascule en 2025

Le versement libératoire de l'impôt (VFL) permet de payer l'IR en même temps que les cotisations URSSAF, à un taux fixe appliqué sur le CA brut : 2,2 % pour les BNC, 1,7 % pour les BIC prestations, 1 % pour les BIC ventes (art. 151-0 CGI). C'est simple. Ce n'est pas toujours avantageux.

Le VFL est accessible uniquement si le revenu fiscal de référence de l'année N-2 ne dépasse pas 27 478 € par part (seuil 2025, source DGFiP). Au-delà, l'option est fermée.

Pour un célibataire sans enfant en BNC, le VFL devient moins favorable que le barème progressif dès que le CA annuel dépasse environ 25 000 €. En dessous, l'avantage est réel mais marginal — quelques centaines d'euros. Au-dessus, le barème progressif avec abattement de 34 % produit une base imposable plus faible que le CA brut taxé à 2,2 %.

La règle pratique : si votre CA dépasse 30 000 € en BNC et que vous êtes célibataire, le barème progressif vous coûte moins cher dans la grande majorité des cas. Le VFL est surtout pertinent pour les profils avec revenus mixtes (salaire + CA) où la progressivité du barème est déjà entamée par d'autres revenus.

Si vous négociez votre TJM avant de signer, vérifier que vos conditions contractuelles sont solides est aussi important que le calcul fiscal — [Contracto](https://contracto.fr) permet de formaliser les termes d'une mission avant de facturer.

Provisionner mois par mois avec des revenus irréguliers

• URSSAF : 21,4 % du CA encaissé
• IR estimé : entre 6 % et 12 % du CA selon le niveau de revenus et la situation familiale
• Total à mettre de côté : 27 % à 33 % de chaque virement reçu

Simulation sur trois profils types en 2025

Trois cas réels pour ancrer les ordres de grandeur.

Profil 1 — Consultant junior, 30 000 € de CA BNC, célibataire. Base imposable après abattement 34 % : 19 800 €. IR estimé (barème 2025) : environ 950 €. URSSAF : 6 420 €. Revenu net réel : 22 630 €, soit 1 886 € par mois. Taux de prélèvement global sur CA : 24,6 %.

Profil 2 — Développeur freelance, 60 000 € de CA BNC, marié, 2 enfants (3 parts). Base imposable : 39 600 €. Avec 3 parts, le quotient familial ramène l'IR à environ 1 800 €. URSSAF : 12 840 €. Revenu net réel : 45 360 €, soit 3 780 € par mois. Taux de prélèvement global : 24,4 %.

Profil 3 — Designer indépendant, 80 000 € de CA BNC, célibataire. Base imposable : 52 800 €. IR estimé : environ 9 200 € (tranche à 30 % fortement sollicitée). URSSAF : 17 120 €. Revenu net réel : 53 680 €, soit 4 473 € par mois. Taux de prélèvement global : 32,9 %.

Ce troisième profil illustre le point de bascule : au-delà de 70 000 € de CA BNC en célibataire, la tranche à 30 % commence à peser significativement. C'est souvent le moment où le passage en SASU mérite d'être simulé sérieusement — mais c'est un calcul distinct qui sort du cadre de cet article.